江门注册高新技术企业涉税风险与合规指引（对照自查）
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发布日期：2024-10-26
在当前科技创新引领发展的时代，高新技术企业如雨后春笋般涌现。然而，伴随着高新技术企业的蓬勃发展，税务稽查也日益严格。
本文将分析高新技术企业常见的税务稽查点及合规要点，帮助企业规避潜在风险，确保持续享受政策优惠。
一、高新技术企业的税务稽查要点
高新技术企业的税务稽查主要集中在高新收入、知识产权、研发费用和科技人员四个方面：
01、高新收入稽查
高新收入是高新技术企业的核心指标之一。税务稽查通常会关注以下方面：
（1）真实性审查：核查高新技术产品（服务）收入的核心技术及其应用场景，确保其符合《国家重点支持的高新技术领域》的规定。
（2）收入分类归集：检查高新收入是否按照规定进行分类归集，并确保高新收入占同期总收入的比例达到60%。
02、知识产权稽查
知识产权是高新技术企业的重要标志。税务稽查要点包括：
（1）核心支持作用：验证知识产权是否对企业主要产品（服务）提供了核心技术支持。
（2）获得时间和归属：确认知识产权的合法性和有效性，确保其在申报前已获得并归属于企业。
（3）现场验证：对于软件著作权等，可能要求现场运行软件，以验证其真实性和实际应用情况。
03、研发费用稽查
研发费用是衡量高新技术企业创新投入的重要指标。稽查要点如下：
（1）专项审计报告：核查企业的研发费用明细账，确保支出的真实性和合理性。
（2）占比要求：核查研发费用占销售收入的比例是否符合规定的标准。
（3）归集分类：审查研发费用的发生额和归集分类的真实性和准确性。
04、科技人员稽查
科技人员是高新技术企业创新的主体。税务稽查要点包括：
（1）人员真实性：通过劳动合同、社保缴纳信息、个税申报信息等确认科技人员的真实性。
（2）在职天数：确保科技人员的累计工作时间符合高新技术企业认定要求。
二、高新技术企业资格取消的风险
高新技术企业在享受政策优惠的同时，也面临着资格被取消的风险。以下情形可能引发资格取消甚至税务风险：
（1）未履行年报义务：连续两年未填报高新技术企业年报。
（2）条件变更未报告：企业发生更名、合并、重组等重大变化未及时报告。
（3）重大违规事故：发生重大安全、质量事故或严重环境违法行为。
（4）条件不达标：研发费用及科技人员比例不再符合认定要求。
（5）知识产权作假：申请认定材料中存在知识产权虚假情况。
（6）收入不实：高新技术产品（服务）收入申报不实。
（7）弄虚作假：在研发费用、研发人员等方面弄虚作假。
三、合规自查要点及风险提示
为了保证高新技术企业资格的持久有效，企业需要在日常经营中做到以下几点：
（1）及时更名与年报：企业应在发生更名或需填写年报时，及时按照要求向认定机构报告。
（2）知识产权自查：核查知识产权的申报数量及其对产品的核心支持作用。
（3）科技人员占比：确保从事研发和技术创新活动的科技人员占比符合规定。
（4）研发费用归集：按研发项目或科目合规归集研发费用，确保各项费用真实发生且可追溯。
（5）高新收入核查：确保高新技术产品（服务）收入占比达标，并及时进行统计和申报。
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